Een baanbrekende uitspraak van de federale rechtbank heeft voor miljoenen Amerikaanse belastingbetalers de deuren geopend voor belastingteruggaven uit het COVID-tijdperk.
In Kwong tegen Verenigde Statenheeft het Amerikaanse Hof van Federal Claims vastgesteld dat de COVID-19-pandemie de federale belastingdeadlines van januari 2020 tot en met juli 2023 feitelijk heeft opgeschort, waardoor belastingbetalers meer tijd hebben om hun belastingen in te dienen en te betalen dan de Internal Revenue Service (IRS) eerder had erkend.
De rechtbank oordeelde dat de voorziening voor rampenbestrijding in Section 7508A van de Internal Revenue Code vereist dat de IRS alle boetes en rente gedurende de gehele rampperiode opschort, plus nog eens 60 dagen.
Dat betekent dat, hoewel de federale rampperiode met betrekking tot COVID-19 liep van 20 januari 2020 tot en met 11 mei 2023, de aangiften en betalingen pas na 10 juli 2023 plaatsvonden.
Vorige week schreef Erin Collins, de nationale belastingbetaler, dat tientallen miljoenen belastingbetalers zouden in aanmerking kunnen komen voor terugbetalingen uit het COVID-tijdperk, aangezien ze tijdens deze periode boetes of rente kregen wegens te late indiening of betaling.
“Deze kwestie is wijdverspreid en beperkt zich niet tot een kleine of gespecialiseerde groep belastingbetalers”, schreef ze.
Collins leidt het Office of the Taxpayer Advocate, een onafhankelijke organisatie binnen de IRS die belastingbetalers helpt bij het oplossen van IRS-kwesties en pleit voor de rechten van belastingbetalers.
In de blogpost legt Collins uit dat de uitspraak gevolgen heeft voor individuele belastingbetalers, kleine bedrijven, bedrijven, trusts en landgoederen.
Ze verwacht dat het ministerie van Justitie (DOJ) in beroep zal gaan tegen de beslissing van de rechtbank. Belastingbetalers kunnen echter een claim indienen voor terugbetaling uit het pandemietijdperk.
Snel bedrijf schreef over de uitspraak van de rechtbank in maart, toen het voor het eerst gebeurde.
Wie komt in aanmerking voor terugbetaling?
Belastingbetalers komen mogelijk in aanmerking voor terugbetaling of verlaging van boetes en rente die de IRS heeft vastgesteld tijdens de federale rampperiode van COVID-19. Dit omvat belastingbetalers die:
- Beoordeelde boetes voor het niet tijdig indienen van aangiften, het niet betalen van belastingen of het niet doen van geschatte belastingbetalingen;
- Rente die zich eerder begon voor te doen dan nodig was, of helemaal niet;
- Overbetaalde rente voor dezelfde periode.
Hier leest u hoe u een terugbetalingsclaim indient
Belastingvermindering is geen automatisme. Belastingbetalers moeten een claim indienen.
Collins schrijft: “Tenzij de IRS of het Congres ervoor zorgen dat alle betrokken belastingbetalers terugbetalingen zullen ontvangen als het Kwong-besluit wordt gehandhaafd, zullen belastingbetalers die terugbetaling willen voor boetes en rente die zij hebben betaald met betrekking tot die periode, in de meeste gevallen hun claims vóór 10 juli 2026 moeten indienen.”
Zo kunt u controleren of u in aanmerking komt voor terugbetaling en een claim indienen:
- Controleer uw belastinggegevens en afschriften via uw individuele online account op de IRS-website.
- Analyseer uw accountactiviteit in de periode 2020 tot 2023 om te verifiëren of er boetes of rentekosten in rekening zijn gebracht.
- Als u in aanmerking komt voor terugbetaling, dient u een aanvraag in IRS-formulier 843.
- Dien dit formulier uiterlijk 10 juli 2026 in.
Collins moedigt belastingbetalers aan om hun formulieren per aangetekende post te verzenden, zodat ze gemakkelijk kunnen bewijzen dat ze op tijd een claim hebben ingediend voor het geval hun formulier verloren raakt of op de verkeerde plaats terechtkomt.
Miljoenen Amerikanen die claims indienen, kunnen leiden tot een achterstand bij de IRS en langdurige vertragingen.
